Les tableaux de financement, de trésorerie et des flux

Le tableau de financement sert à prévoir l'évolution du fonds de roulement, du besoin en fonds de roulement et de la trésorerie en cas d'investissement.

Les emplois stables d'une entreprise comprennent les investissements à réaliser, la distribution des dividendes, les remboursements des comptes courants et les remboursements des crédits.
 

Ils comprennent tous les investissements prévus qu'ils soient acquis auprès des tiers ou produits par l'entreprise elle-même (production immobilisée).

Il s'agit de la distribution des dividendes sur le bénéfice réalisé au cours de l'exercice précédent.
 

Les comptes courants d'associés bloqués peuvent figurer dans les dettes financières diverses ou dans les autres dettes. Leur variation augmente ou diminue les ressources stables de l'entreprise.

Le remboursement des emprunts à moyen ou long terme obtenus auprès des établissements de crédit, des dettes à moyen ou long terme diverses et des emprunts participatifs diminue les ressources stables.
 

Seules les augmentations de capital à titre onéreux représentent des ressources nouvelles.

Les cessions d'éléments de l'actif immobilisé, Produits exceptionnels sur opérations en capital, augmentent les ressources stables.

La capacité d'autofinancement représente les ressources internes dégagées par l'entreprise au cours d'un exercice. Ces ressources font obligatoirement mouvementer le fonds de roulement.

Calculé à partir du solde de trésorerie, des entrées et des sorties de fonds prévues, le tableau de trésorerie prévisionnel permet de prévoir l'évolution de la trésorerie d'une entreprise pour l'avenir et donc ses besoins de financement à court terme.
 

Le tableau des flux permet de comprendre pour quelle raison la trésorerie d'une entreprise s'améliore ou se dégrade. La trésorerie a pour origine trois catégories d'opérations : l'activité courante, les investissements et désinvestissements, les opérations financières.