Le ratio " (créances + disponibilités) / dettes à court terme " x 100, exprimé en pourcentage, appelé ratio de liquidité, mesure la capacité de l'entreprise à faire face à ses engagements à court terme (avances et acomptes reçus, fournisseurs, dettes fiscales et sociales, autres dettes et concours bancaires de trésorerie) avec les créances à court terme dont elle est détentrice et ses disponibilités.
Dans l'absolu, il faut que ce ratio soit au moins égal à 1 pour assurer la capacité de l'entreprise à honorer ses engagements à court terme et donc, plus ce ratio est élevé, plus l'entreprise est en théorie à même de faire face à ses engagements à court terme.
Toutefois, ce ratio est à interpréter avec prudence, car les échéances précises d'encaissement ou de décaissement n'apparaissent pas ici.

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